В мини-рейтинге основных изменений главным и самым значимым все эксперты называют отмену ЕНВД («вменененки»).
«При принятии итогового решения в выборе новой системы налогообложения нужно провести всесторонний анализ деятельности организации или ИП, просчитать налоговые последствия и быть готовыми к новым изменениям», — комментирует ситуацию Татьяна Гончарова, управляющий партнер юридической компании LexProf, адвокат.
«Налоговая нагрузка у многих вырастет в 4-5 раз, и компании все еще в замешательстве, на какую систему налогообложения переходить, — констатирует управляющий партнер компании «Туров и Побойкина» Наталья Побойкина. — Бизнес ждал изменений на патенте, но существенных изменений не произошло». На патентной системе работают и ИП со штатом не более 15 чел и доходом не более 60 млн. руб.
По наблюдениям Побойкиной, многие компании рассматривают упрощенку, и часто упрощенку от дохода 6%, т.к. не хотят сложностей с ведением учета и учетом затрат. Плюс в работе случается, что приходится приобретать материалы или сырье без документов.
Важная новация упрощенной системы — изменение лимитов. Налогоплательщик не потеряет право применения УСНО, если его доход составит от 150 млн руб. до 200 млн. руб.,., а среднесписочная численность от 100 до 130 чел. в год. Просто нужно будет заплатить повышенные ставки упрощенного налога с того квартала, в котором произошло превышение (№ 266-ФЗ от 31.07.2020г). Если налогоплательщик применяет упрощенку «доходы минус расходы», то не 15, а 20%, если упрощенку «доходы», то не 6, а 8%.
На патентную систему вправе перейти индивидуальные предприниматели, которые занимаются только определенными видами деятельности. Полный перечень видов деятельности поименован в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Изменения в список для отдельных регионов могут вносить и субъекты регионов.
Одним из главных достоинств ПСН является простота расчета суммы к уплате. Рассчитать налог можно с помощью сервиса ФНС, размещенного на официальном сайте налоговой службы.
Дмитрий Патрикеев, руководитель отдела информационных технологий компании «Софт Трейд»:
— Предпринимателям также надо обновить учетное программное обеспечение с точки зрения сдачи отчетности. В-третьих, может потребоваться перерегистрация кассового оборудования и замена фискального накопителя, в случаях, когда ЕНВД является единственной системой налогообложения компании. Возможно, потребуется и обновление прошивки. Подробности
Изменения в НДФЛ
«Вторым важным нововведением является утверждение с 1 января прогрессивной шкалы по НДФЛ» — констатирует Татьяна Гончарова. -
Все плательщики НДФЛ будут платить налог по обычной ставке 13%, пока доходы не превысят 5 млн. руб. «Превышение будет облагаться по ставке 15% и перечисляться по отдельному КБК, — отмечает эксперт. — Обязательно нужно помнить это важное примечание, чтобы в будущем не пришлось возвращать суммы налогов, уплаченные по неверному КБК».
Изменения в НДС
Предпринимателей на общей системе налогообложения также ждет ряд новаций.
Татьяна Гончарова обращает внимание, что со второго полугодия требования к декларациям и пояснениям станут серьезнее.
Декларации, которые не соответствуют контрольным соотношениям, свидетельствующим о нарушении порядка заполнения, инспекции могут аннулировать. Аннулирование деклараций грозит потенциальным риском пропустить установленный срок подачи налоговой декларации. Сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб.
Если в ходе камеральной налоговой проверки инспекция запросит пояснения, а налогоплательщик подаст их в электронном виде, но не по установленному формату, пояснения будут считаться не представленными. За непредставление пояснений налоговому органу предусмотрен штраф 5 тыс. руб.
Еще один важный момент касается взаимоотношений с компаниями-банкротами. «Всем, кто с 1 января столкнется с поставкой товаров или оказанием услуг от организаций-банкротов, следует знать, что в новом 2021 году от них нельзя будет принимать НДС к вычету, так как текущая хозяйственная деятельность организаций, признанных банкротами, не будет облагаться НДС», — обращает внимание Татьяна Гончарова.
Сейчас НДС не начисляется при реализации имущества и имущественных прав банкротов, а про реализацию производимой продукции уточнений нет. В конце 2019 года Конституционный суд рассмотрел эту ситуацию и обязал внести изменения в налоговый кодекс.
Маркировка товаров
В следующем году вводится маркировка одежды, товаров легкой промышленности и питьевой воды, а с мая — маркировка молочной продукции (сыра, мороженого, творога, сметаны).
Административная ответственность за невыполнение требований предполагает для ИП штраф до 30 тыс. руб., для юрлиц — до 300 тыс. руб, а также конфискацией всей продукции, нарушающей закон об обороте маркированных изделий. Если обороты продукции превышают 1,5 млн руб., то может быть инициировано уголовное преследование. В этом случае нарушитель рискует лишиться свободы на срок до трех лет со штрафом.
«Для использования системы необходимо приобрести электронно-цифровую подпись, двумерный сканер и термотрансферный принтер для печати кодов маркировки, также для ускорения работы по производству и приемке маркируемых товаров может применяться терминалы сбора данных.» — консультирует Дмитрий Патрикеев, руководитель отдела информационных технологий компании «Софт Трейд». Подробности
— Есть в следующем году и хорошие изменения. Так, в частности, если налогоплательщик случайно пропустил срок подачи налоговой декларации, то начиная с 1 июля 2021 года, налоговый орган будет уведомлять налогоплательщиков о возможной блокировке расчетных счетов в срок не позднее 14 рабочих дней до принятия решения о блокировке. Период, после которого налоговый орган может наложить приостановку на расчетные счета, также увеличат с 10 до 20 рабочих дней.
Что еще важно знать
- До конца 2021 года продлен мораторий на плановые проверки малого бизнеса.
- Госдума приняла в окончательном чтении законопроект, предусматривающий продление отсрочки по выплате долгов для бизнеса, пострадавшего от пандемии COVID-19. исполнительные каникулы по уплате долгов в размере до 15 миллионов рублей продлеваются до 1 мая 2021 года.
- Правительство утвердило проект постановления, разрешающий предпринимателям, взявшим льготный заем под 2%, уточнить численность своих сотрудников, чтобы претендовать на списание кредитов
